El IRS anunció oficialmente el nuevo Schedule 1-A, un formulario que los contribuyentes utilizarán para reclamar varias deducciones nuevas a partir del año fiscal 2025.
Estas deducciones provienen de una nueva legislación federal conocida como One Big Beautiful Bill Act, que introduce varios beneficios tributarios diseñados para reducir los impuestos de trabajadores y personas mayores.
El nuevo formulario se presentará junto con el Formulario 1040 y permitirá reclamar deducciones relacionadas con:
✔ Propinas recibidas en el trabajo
✔ Pago por horas extras (overtime)
✔ Intereses pagados por préstamos de autos
✔ Deducciones adicionales para personas mayores
Puedes ver el anuncio oficial aquí: IRS News Release sobre Schedule 1-A.
¿Qué es el Schedule 1-A?
El Schedule 1-A es un nuevo formulario creado por el IRS para calcular varias deducciones nuevas en un solo lugar.
En lugar de crear muchos formularios nuevos, el IRS decidió agregar un solo schedule que se adjunta al Formulario 1040 donde se calculan estas deducciones.
Esto significa que muchos contribuyentes seguirán presentando sus impuestos normalmente, pero añadirán el Schedule 1-A si califican para alguna de estas deducciones.
Un punto importante es que estas deducciones se pueden reclamar incluso si tomas la deducción estándar.
Esto significa que no es necesario hacer “itemized deductions” para poder beneficiarse de estas nuevas reglas.
Sin embargo, existen límites de ingreso, requisitos y reglas específicas que deben cumplirse.
“No tax on tips” (Deducción por propinas)
Los trabajadores que reciben propinas podrían deducir hasta $25,000 en ingresos por propinas de su ingreso sujeto a impuestos.
Esta deducción fue diseñada para beneficiar a trabajadores de industrias como:
• Restaurantes
• Hoteles y hospitalidad
• Entregas y servicios
• Salones de belleza o servicios personales
• Otros trabajos donde las propinas son comunes
Sin embargo, aquí ya existe mucha confusión entre los contribuyentes.
Muchas personas creen que esto significa que las propinas serán completamente libres de impuestos, pero no es exactamente así.
Puntos importantes:
✔ Las propinas todavía deben reportarse al IRS
✔ Deben estar documentadas correctamente
✔ La deducción tiene límites y puede reducirse según el ingreso
La deducción comienza a eliminarse gradualmente cuando el ingreso supera aproximadamente:
• $150,000 para contribuyentes solteros
• $300,000 para parejas casadas que presentan juntos
Por lo tanto, aunque muchas personas podrían beneficiarse, no todos calificarán para la deducción completa.
“No tax on overtime” (Deducción por horas extras)
Otro cambio importante tiene que ver con el pago por horas extras.
La nueva ley permite deducir la parte adicional del pago por overtime.
Este es uno de los puntos donde muchas personas podrían confundirse.
La deducción no aplica a todo el pago por overtime.
Solamente aplica a la parte adicional que se paga sobre el salario regular.
Ejemplo:
Si una persona gana:
• $20 por hora regular
• $30 por hora overtime
Solo los $10 adicionales del overtime podrían calificar para la deducción.
Los límites máximos son:
• Hasta $12,500 para personas solteras
• Hasta $25,000 para parejas casadas que presentan juntos
Igual que otras deducciones de esta ley, también existen límites de ingreso.
Además, es posible que los empleadores tengan que reportar esta información de forma diferente en los formularios W-2 en el futuro, lo cual podría generar algunos ajustes durante los primeros años.
Deducción por intereses de préstamos de autos
Otra novedad es la posibilidad de deducir intereses pagados por ciertos préstamos de autos personales.
Los contribuyentes podrían deducir hasta $10,000 por año en intereses de préstamos de autos si califican.
Pero existen varias condiciones importantes.
El préstamo debe:
✔ Usarse para comprar un vehículo de pasajeros calificado
✔ Haber sido originado después del 31 de diciembre de 2024
✔ Ser para uso personal (no uso comercial)
También existen límites de ingreso.
La deducción comienza a reducirse cuando el ingreso supera:
• $100,000 para individuos
• $200,000 para parejas casadas
Aquí también puede haber confusión, porque muchas personas ya deducen gastos de vehículos en Schedule C para negocios.
Esta nueva deducción es diferente, ya que aplica principalmente a vehículos personales, no a vehículos usados para negocios.
Deducción adicional para personas mayores
La nueva ley también incluye una deducción especial para contribuyentes mayores.
Las personas nacidas antes del 2 de enero de 1961 podrían calificar.
Los montos máximos son:
• Hasta $6,000 por persona
• Hasta $12,000 para parejas casadas si ambos califican
Esta deducción fue creada para ayudar a personas mayores que viven con ingresos fijos.
Pero también existen límites de ingreso.
La deducción comienza a reducirse cuando el ingreso supera:
• $75,000 para individuos
• $150,000 para parejas casadas
Por qué puede haber confusión
Debido a que estas reglas son nuevas, muchos contribuyentes podrían interpretarlas incorrectamente.
Algunas confusiones comunes incluyen:
• Pensar que las propinas son completamente libres de impuestos
• Creer que todo el overtime se puede deducir
• Pensar que cualquier préstamo de auto califica
• Confundir estas deducciones con créditos fiscales existentes
Además, muchos sistemas de nómina y software de impuestos todavía están adaptándose a estas nuevas reglas.
Esto significa que las primeras temporadas de impuestos después de estos cambios podrían generar dudas o ajustes.
¿Cuándo empiezan estos cambios?
Estas deducciones comenzarán a aplicarse en el año fiscal 2025, lo que significa que se reclamarán cuando presentes tus impuestos en 2026.
Actualmente están programadas para aplicarse hasta 2028, a menos que el Congreso cambie o extienda la ley.
Los contribuyentes calcularán estas deducciones usando Schedule 1-A y lo adjuntarán al Formulario 1040.
Por qué es importante trabajar con un profesional de impuestos
Aunque estas deducciones parecen sencillas, en la práctica pueden volverse complicadas.
Factores como:
• Límites de ingreso
• Requisitos de documentación
• Elegibilidad específica
pueden determinar si un contribuyente realmente califica.
Por esta razón, trabajar con un profesional de impuestos puede ayudar a evitar errores y asegurar que las deducciones se reclamen correctamente.
Si tienes preguntas sobre cómo estos nuevos cambios pueden afectar tus impuestos, en Molimar Tax Consulting Service estamos listos para ayudarte.
